Льгота по освобождению купонного дохода облигаций российских эмитентов от НДФЛ становится бессрочной. На минувшей неделе Госдума приняла соответствующие поправки в Налоговый кодекс.
НДФЛ не вернется
Таким образом снимаются временные ограничения, в рамках которых купоны по облигациям российских организаций, номинированных в рублях и эмитированным в период после 1 января 2017 года, освобождаются от НДФЛ. Напомним, сейчас льготный режим распространяется на бумаги, выпущенные с 1 января 2017 года до 31 декабря 2020 года включительно.
4 апреля президент Путин подписал закон об с купона корпоративных облигаций, выпущенных в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 года. Налогом на доходы физических лиц не облагается купон, доходность которого не превышает ставку Банка России + 5 п.п. Текущая ставка ЦБ РФ – 8,5%+ 5 п.п.=13,5%. Купон с доходностью, превышающей этот показатель, облагается налогом.
В итоге – льгота хорошая, но работает очень выборочно. Итак, НДФЛ не уплачивается с купонного дохода по облигации, если она:
– выпущена российским эмитентом;
– рублевая;
– доходность купона=ставка ЦБ РФ+5 п.п.
Но несмотря на эти ограничения, выбор подходящих облигаций, по которым можно сэкономить на налогах, есть – мелочь, а приятно. Кроме этого, такой вид облигаций отлично подходит для приобретения на , делая его еще интереснее.
Облигациями интересуются “физики”
Участники рынка уверены, что снятие ограничивающих временных рамок станет дополнительным стимулом для прихода физлиц на долговой рынок. «Это делает возможной разработку стратегии заимствований на срок после 20-го года, а инвесторам, разумеется, дает основания рассчитывать на последовательность налоговой политики в отношении стимулирования инвестиционного спроса», – уверен президент НАУФОР Алексей Тимофеев.
В « профессиональных участников рынка ценных бумаг» за второй квартал 2017 года Банка России отмечается, что наибольший объем (48,2%) биржевых операций на фондовом рынке третий квартал подряд приходится именно на рынок корпоративных облигаций (в I квартале 2017 г.– 32,1%, в IV квартале 2016 г. – 33,4%). «Такое стремительное увеличение доли рынка корпоративных облигаций в общем объеме сделок на фондовом рынке в том числе связано с притоком в сегмент частных инвесторов», – сообщают эксперты ЦБ.
Руководитель управления по работе с клиентами в АО «ФИНАМ» Дмитрий Леснов согласен с тем, что данное событие стало дополнительным стимулом для физлиц: «Новость о том, что купонный доход по облигациям, выпущенным с 2017 по 2020 годы не облагается налогом, была воспринята очень позитивно, можно сказать, что она стала триггером. Количество желающих купить облигации или хотя бы узнать о них поподробнее среди наших клиентов увеличилось на 30-40% по сравнению с прошлым годом. Причем, вырос интерес к сегменту в целом, а не только к бумагам, выпущенным в 2017 году».
Основной спрос со стороны физлиц наблюдается в ОФЗ, купонный доход по которым изначально не облагался НДФЛ, и бумагах корпоративных заемщиков, причем речь идет не только о бумагах, выпущенных в 2017 году. Однако сильно вырос и интерес к бумагам корпоративных заемщиков из первого эшелона. «Сейчас доходность 3-5 летних бумаг квазисуверенных заемщиков, таких как ВЭБ, «Газпром», составляет 8-9%. Однако это высоколиквидные бумаги, поэтому инвестору необязательно держать их в течение всего срока обращения. Выйти из таких бумаг можно в удобный момент с минимальным спрэдом, получив доход в размере 8% годовых за тот срок, что бумага была в вашем портфеле. При этом госбанки предлагают ставки по депозитам 5-6%», – добавляет Дмитрий Леснов.
Дополнительным стимулом для частных инвесторов стало снижение ставок по банковским депозитам и негативная ситуация в банковском секторе в целом в связи с санациями крупных банков. «При размещении средств в облигации надежных эмитентов можно говорить о доходности на 1-1,5 п.п. годовых выше уровня ключевой ставки ЦБ», – отметил Александр Дубров, начальник управления интернет-трейдинга «Открытия Брокер».
Все денежные средства, которые находятся в руках граждан РФ, должны облагаться налогами. Ведение трудовой деятельности, продажа недвижимости, получение дорогостоящих подарков и прочее - со всех этих доходов россияне обязаны отчислять 13% в казну государства. Такой сбор носит название «Налог на доходы физических лиц», и является обязательным для всех. Нарушения, недоплаты и любые махинации при расчетах и оплатах преследуются по закону. Военнослужащие и сотрудники силовых структур Российской Федерации не имеют освобождения от НДФЛ, но могут получить существенные послабления при расчете этого сбора.
Виды предоставляемых вычетов
НДФЛ для военных рассчитывается в общем порядке с применением стандартных видов уменьшения налогооблагаемой базы, которые доступны остальному населению. Основное предназначение вычета - уменьшение общей суммы доходов, с которой взимаются пресловутые 13%.
Рассмотрим уменьшения налоговой базы, доступные для военнослужащих подробнее:
- На детей. Если армеец приходится отцом, ему полагается вычет в размере 1400 рублей на первого и второго малыша, 3000 рублей - на третьего и последующих. Данное послабление действует в отношении всех граждан РФ до момента, пока общий доход военного превысит сумму 350000 рублей.
- Стандартный в размере 3000 рублей. Существенное уменьшение суммы доходов за каждый месяц налогового периода предоставляется гражданам, перечисленным в ст.218 НК РФ. Если военнообязанный относится к одной из указанных категорий, он может рассчитывать на получение этого вычета.
- Стандартный в размере 500 рублей. Предоставляется для ветеранов боевых действий Афганистана и других горячих точек.
- Социальные. Военнослужащий может значительно снизить общую налоговую базу, если в течение отчетного периода обучал детей, болел и лечился сам или кто-то из членов его семьи. Сумма налогового вычета на обучение или лечение предусмотрена в сумме реально понесенных расходов, но не более 50000 рублей.
- Имущественный. Если в течение года армеец приобрел недвижимость, он имеет право на получение имущественного вычета. Возврат денежных средств будет произведен в размере 13% от стоимости купленного или проданного имущества. Главное условие - покупка квартиры или дома на собственные, а не бюджетные средства.
Отмена НДФЛ для военнослужащих
Ранее все без исключения суммы военного довольствия, различных вознаграждений, премий и других доплат, получаемых военнослужащими за исполнение своих прямых обязанностей, не подлежали налогообложению. Вступление в силу действующего Налогового Кодекса в 2001 году изменило существующий порядок, и перевело военных на стандартный расчет НДФЛ, оставив лишь несколько статей доходов, не облагаемых налогами:
- компенсационные выплаты при увольнении из рядов ВС РФ;
- компенсация стоимости путевок, предоставляемых детям, не достигшим 16-летнего возраста;
- материальная помощь действующим и бывшим арийцам в размере, не превышающем 4000 рублей;
- суммы компенсации части родительской платы за детские дошкольные и развивающие учреждения.
Расскажите о своем опыте начисления НДФЛ и получения компенсационных выплат по нему, поделитесь практикой бывалого налогоплательщика в комментариях нашего блога.
Про необходимость введения в России прогрессивной шкалы налогообложения говорят уже давно – ее отличия от плоской системы (когда все, независимо от дохода, уплачивают 13% НДФЛ) в том, что чем выше доход гражданина, тем больше ставка налогообложения к нему применяется. Это позволит обеспечить социальную справедливость, когда богатым приходится отдавать в бюджет большую часть своего дохода, в сравнении с бедными. В нынешних российских условиях, когда темпы падения доходов большинства граждан превышают 15-летний максимум, а в число живущих за чертой бедности можно отнести каждого шестого гражданина (около 16% по данным Росстата), такая концепция приобретает все большую актуальность.
Рассматривая ее в рамках обсуждения новой системы пенсионных накоплений, Центральный банк, совместно с Министерством финансов, задумался о судьбе пенсий для малоимущих граждан. По мнению разрабатывающего новую концепцию «тандема», российским беднякам будет слишком сложно участвовать в добровольной накопительной системе из-за отсутствия лишних денег. В качестве разрешения этой ситуации, Центробанк заявил о возможности отмены для малоимущих части НДФЛ, а сэкономленные средства предложено направить на пенсионные накопления . Карьерист.ру постарался разобраться, насколько реальными являются такие инициативы и что они предполагают.
Две возможные концепции
Для справки. Согласно ст. 7 ФЗ «О государственной соцпомощи», малоимущим можно признать семью или человека, чей среднедушевой доход ниже ПМ, установленного в конкретном субъекте федерации. Расчет среднедушевого дохода проводится исходя из доходов всех членов семьи или конкретного гражданина, полученных им за 3 месяца. Таким образом, члены семьи из 4 человек (2 взрослых и 2 детей) могут быть признаны малоимущими, даже если доход взрослых превышает прожиточный минимум, но не обеспечивает его для не имеющих дохода членов семьи.
О возможности освободить малоимущих граждан от части НДФЛ, переводя эти средства на пенсионные накопления, 20 октября, на заседании Общественной палаты, сообщил зампред Центробанка Владимир Чистюхин. В условиях отсутствия лишних средств для участия в добровольно-накопительной пенсионной системе это может стать действенным инструментом для всех тех, кто сегодня формально живет за чертой бедности. Но, как сообщает «Российская газета», это не единственный возможный подход к решению проблем с пенсиями для малоимущих – в качестве альтернативы рассматривается достаточно циничная концепция, по которой граждан с низкими доходами и вообще могут исключить из будущей накопительной системы. Дело в том, что их отчисления будут слишком маленькими, а административные расходы большими, так что их исключение позволит сэкономить на администрировании системы.
Граждан с низкими доходами и вообще могут исключить из будущей накопительной системы.
Очевидно, что вторая концепция, исключающая бедняков из новой программы пенсионных накоплений гораздо приоритетнее для разработчиков. Но насколько «этичным» можно назвать даже озвучивание такого предложения от правительства, учитывая то, что почти 16% населения живет за чертой бедности? Получается, они предлагают лишить возможности копить на пенсию 23 млн граждан , прикрываясь дороговизной управления этими средствами? Не совсем так, ведь страховая пенсия, согласно новой пенсионной реформы, останется нетронутой – накопительная часть будет лишь в качестве дополнения.
Получается, как жили бедно всю жизнь, так и живите на пенсии…
Но ведь в таком случае новая система лишается всякого принципа добровольности, ведь если раньше всех включали в нее обязательно, то в будущем, в случае привязки к прожиточному минимуму, малоимущих насильно лишат такого права? Этот вопрос на заседании не озвучивался. Тем более что открытыми остаются многие другие аспекты: правовое основание пенсионной конструкции, возможность использования колдоговоров, ответственность работодателей и т.д. На решение всего этого спектра вопросов осталось не так много времени: Минфин и ЦБ должны представить готовую концепцию уже через месяц, а заработать она должна через год – к началу 2018 года.
Отменить подоходный налог
Предложение снять с малоимущих подоходный налог или, по крайней мере, сократить его, озвучивается не впервые.
Ранее, обусловливая «непростыми экономическими условиями» освободить от уплаты НДФЛ граждан, чей доход ниже МРОТ (а, соответственно, и ниже прожиточного минимума) предлагали в Совете Федерации. Как передавали «РИА Новости», инициативу высказывал алтайский сенатор Владимир Полетаев. По его мнению, изначально подоходный налог для бедняков необходимо было бы снизить до 3%, а впоследствии и совсем исключить его, заменив прогрессивной системой налогообложения обеспеченных граждан . По мнению парламентария, это позволило бы привлечь внимание местных властей к проблеме «серых» зарплат, так как именно подоходный налог является основным источником пополнения местных бюджетов.
Позже с аналогичным предложением выступал член Общественной палаты РФ Владимир Слепак. Как сообщал «ТАСС», общественная организация даже направила в адрес вице-премьера Ольги Голодец соответствующее письмо. В нем общественники акцентируют внимание на постоянном «самоотверженном» поиске средств для решения проблем бедняков, вместо которого предлагают вообще освободить данную категорию граждан от налогов, вводя прогрессивную систему налогообложения. Такая система, по мнению Слепака, поддержала бы нуждающихся и снизила иждивенческие настрои . Тем более что крайне сложно объяснить гражданам, как им прожить на их среднедушевой доход, если он ниже прожиточного минимума, а кроме воспитания и обучения детей им нужно уплачивать еще и подоходный налог.
Впрочем, сегодня общественники уже не надеются, что Центробанк и Минфин решат частично лишить бедняков обязанности уплаты НДФЛ . Как сказала в интервью ИА Rambler News Service член ОП РФ Елена Тополева-Солдунова, ведомства учтут экономическое положение в стране и не позволят малоимущим не платить налог, хотя менять систему налогообложения на прогрессивную уже пора. Но в то же время, по мнению депутата Анатолия Аксакова, очень трудно будет мотивировать россиян войти в добровольную пенсионную накопительную систему, тем более, что большинство из них имеют очень низкие доходы. А понижение ставки НДФЛ стало бы как раз таким стимулом.
И вопрос стимулирования, действительно, остается самым насущным. Ведь если новая пенсионная система будет добровольной, то кто из малоимущих в ней будет участвовать?
Бедные не смогут или не захотят
Если рассматривать первую, предложенную Центробанком концепцию, предусматривающую освобождение малоимущих от НДФЛ, то будет ошибочным все-таки называть ее «освобождением». Если это будет подано действительно лишь в качестве возможности переноса в добровольную пенсионную систему, то люди с маленькими доходами, безусловно, скажут спасибо за такую налоговую поблажку, но отчислять свои кровные в пенсионную систему точно не станут. Как говорит Юрий Горлин из РАНХиГС, чьи слова приводит ФБА «Экономика сегодня», малоимущие может быть бы и рады отложить на пенсию, но доход в 10-15 тыс. рублей не позволяет этого. К тому же соотношение страховой пенсии к их доходам превышает 50%, что позволяет избежать катастрофической потери в доходах после прекращения трудовой деятельности.
Так что единственный возможный и адекватный вариант – это освобождение от НДФЛ той части дохода, которая будет перечислена в качестве пенсионного накопления (напомним, они будут составлять от 0 до 6% заработка). Конечно, было бы неплохо пойти на уступки малоимущим и освободить их от уплаты той части подоходного налога, которая осталась после отчислений в НПФ, но в ЦБ и Минфине на это явно не пойдут – сегодня на счету каждая копейка. Так что, скорее всего, оставшиеся после отчисления средства – от 7 до 13% дохода, будут выступать уже реально подоходным налогом.
Адекватный вариант – это освобождение от НДФЛ той части дохода, которая будет перечислена в качестве пенсионного накопления.
В таком случае говорить про какие-либо налоговые поблажки для малоимущих не приходится – дополнительного дохода «на руки» получить таким гражданам не удастся . Да и сами накопления особым размером их не порадуют – если исходить из установленного на сегодня среднего прожиточного минимума в 10,7 тыс. рублей (во многих регионах он существенно меньше), то объем годичных накоплений будет явно меньше 7,7 тыс. рублей (если учитывать то, что размер их дохода должен быть ниже прожиточного минимума). Тем не менее сам стимул все же имеет место – перед малообеспеченными гражданами станет выбор: или отдавать НДФЛ полностью государству, или получать часть его в качестве пенсионного накопления.
Выбор, в данном случае, очевиден. Конечно, было бы неплохо, если бы инициаторы новой пенсионной реформы сделали исключение и позволили малоимущим переводить в накопления весь налог, но на это надеяться не стоит. Впрочем, стоит помнить, что концепция с НДФЛ не единственная, которую рассматривают в ЦБ и Минфине, а принимаемые ими решения далеко не всегда рассматриваются с точки зрения этики.
Добрый день, уважаемый читатель.
С середины 2017 года в России действуют две программы льготного кредитования: "Первый автомобиль" и "Семейный автомобиль". Их условия рассмотрены в .
В рамках указанных программ государство предоставляет покупателю автомобиля субсидию в размере 10 процентов от стоимости автомобиля. Причем когда программы поддержки только начали работать, предполагалось, что автовладелец должен заплатить налог на доходы в размере 13 процентов от величины полученной субсидии.
Однако 27 ноября 2017 года вступили в силу изменения Налогового кодекса, отменяющие уплату указанного налога.
Отмена НДФЛ при получении субсидии
Изменения вносятся в статью 217 Налогового кодекса РФ. В неё добавляется новый подпункт 37.3:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
37.3) суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации;
Таким образом, при участии в программе "Первый автомобиль" или "Семейный автомобиль" покупателю автомобиля не придется ни , ни платить 13 процентов от величины субсидии в качестве налога.
Напомню, что максимальный размер субсидии составляет 145 000 рублей, т.е. максимальная величина налога могла бы составить 18 850 рублей.
Так что нововведение является позитивной новостью для участников госпрограммы. Ведь экономия получилась довольно существенной.
На кого распространяются нововведения?
Освобождение от НДФЛ распространяется на всех участников льготных программ:
- Которые приобрели автомобили в 2017 году.
- Которые будут покупать автомобили в будущем.
Примечание: В 2017 году установлен лимит 58 350 автомобилей и в настоящее время он уже исчерпан. Т.е. машины закончились. Однако программу обещают продлить в следующем году. Если это произойдет, то соответствующие статьи на сайт будут дополнены:
В завершение хочу отметить следующее. Очень жаль, что об освобождении от НДФЛ не было известно заранее. Дело в том, что некоторые автовладельцы отказались от льготного автокредитования в связи с тем, что сумма НДФЛ, страховки КАСКО и прочих дополнительных услуг была сравнима с величиной субсидии. Однако отмена налога в итоге делает предложение куда более привлекательным. Так что в следующем году найдется еще больше желающих поучаствовать в программах господдержки.
Удачи на дорогах!
Загрузка...